테네시(Tennessee) 세일즈택스원격판매 기준·지방세·단일품목세

테네시 세일즈택스 핵심 요약 (2026년 10월 기준)

• 세율: 주 세율 7%(식료품 4%)에 지방세(local option tax) 최대 2.75%가 더해집니다. 내슈빌이 있는 데이비슨 카운티는 2025년 2월부터 교통 부가세 0.5%가 추가되어 일반 합산 9.75%입니다.
• 원격 판매자 등록 기준: 직전 12개월 테네시 판매액 $100,000. 면세 소매 판매는 포함하고 재판매용 판매는 제외합니다(공식 안내).
• 등록 시점: 기준을 넘은 달의 다음다음 달, 즉 3번째 달 1일부터 등록·징수합니다. 예: 1월 15일 초과 시 4월 1일부터.
• 지방세 적용 방식: 2019년 10월 1일부터 원격판매자의 단일 지방세율(2.25%) 선택 제도가 폐지되어, 배송지 시·카운티의 실제 지방세율을 적용합니다.
• 신고·납부: 월·분기·연 단위로 지정되며 신고 기간 다음 달 20일까지 TNTAP으로 전자신고합니다.
• 담당 기관: Tennessee Department of Revenue · TNTAP 온라인 등록·신고

한국 기업이 테네시에서 자주 겪는 상황

• 미국 진출 초기에 “테네시는 원격판매자가 단일 지방세율을 고를 수 있다”는 오래된 자료를 보고 일괄 세율로 징수하는 경우가 있습니다. 이 제도는 2019년 10월 1일 폐지되었으므로, 지금은 주문마다 배송지 관할(예: 채터누가 시와 해밀턴 카운티 비시 지역)을 구분해 신고서 Schedule B에 보고해야 합니다.
• 테네시에 진출한 한국 제조기업의 협력사가 장비나 부품을 현지 고객에게 직접 판매하면서 고가 품목의 세금 계산을 잘못하는 경우입니다. 단일 품목(single article) 가격 중 $1,600까지만 지방세가 붙고, $1,600 초과 $3,200 이하 구간에는 주 단일품목세 2.75%가 추가로 붙는 구조를 반영해야 합니다.
• 내슈빌로 배송하는 온라인 셀러가 데이비슨 카운티 세율을 2.25%로만 설정해 교통 부가세 0.5%를 빠뜨리는 경우가 있습니다. 2026년 11월 1일부터는 데이비슨 카운티의 식료품 지방세율이 1.75%로 낮아지므로, 한국 식품을 판매하는 셀러는 식품과 일반 상품 세율을 나눠 관리해야 합니다.
• 테네시 판매가 커진 한국 기업이 판매세 등록 후 별도의 사업세(Business Tax) 안내를 받는 경우입니다. 테네시는 소득세 대신 총수입 기반 사업세가 있고, 주 내 매출이 $500,000(또는 전체의 25%)를 넘는 등 브라이트라인(bright-line) 기준을 충족하면 물리적 거점이 없어도 신고 대상이 될 수 있습니다.