노스다코타(North Dakota) 세일즈택스과세매출 기준·지방세 상한·신고 안내

노스다코타 세일즈택스 핵심 요약 (2026년 10월 기준)

• 세율: 주 판매세는 5%이고 주류는 7%, 농업용 신규 농기계는 3%의 총수입세(gross receipts tax)가 붙습니다. 여기에 시·카운티 지방세가 더해져 2026년 10월 1일 기준 파고 7.75%, 비즈마크 8%, 마이노트 8%입니다 (지역별 지방세 안내).
• 원격 판매자 등록 기준: 직전 또는 당해 역년 노스다코타 과세 매출(taxable sales)이 $100,000를 넘으면 퍼밋을 받고 주세와 지방세를 징수합니다. 200건 거래 기준은 2019년 입법으로 폐지되었습니다 (공식 안내).
• 징수 시작 시점: 기준을 넘으면 다음 역년 1월 1일과 기준 충족 후 60일 중 빠른 날부터 배송분에 세금을 받아야 합니다.
• 지방세 상한(Maximum Tax): 일부 시·카운티는 1회 구매당 지방세 최대액을 정해 두었습니다. 판매자는 정상 세율로 징수하고, 상한을 넘게 낸 구매자가 3년 안에 ND TAP에서 초과분 환급을 신청합니다 (지방세 안내).
• 신고·납부: 퍼밋 신청 시 월별·분기별·반기별·연간 중 신고 주기가 정해지고, 기한은 신고기간 다음 달 말일입니다(주말이면 다음 영업일). 2023년부터 종이 신고서를 우편으로 보내지 않으므로 ND TAP으로 신고합니다 (신고 기한표).
• 담당 기관: North Dakota Office of State Tax Commissioner · 판매·사용세 퍼밋 온라인 신청

한국 기업이 노스다코타에서 자주 겪는 상황

• 몬태나와 맞닿은 서부 지역 매장에서 몬태나 거주자나 몬태나 법인에게 판매할 때, $50를 넘는 특정 구매이고 물건을 노스다코타 밖에서만 쓴다는 구매 확인서(Certificate of Purchase)를 받으면 판매세를 면제할 수 있습니다. 확인서 없이 면세 처리하면 감사에서 판매자가 세금을 부담합니다.
• 캐나다 바이어가 노스다코타에 와서 장비를 사 가는 경우 판매 시점에는 면세가 아니고 세금을 받아야 합니다. 캐나다 거주자는 요건을 갖추면 구매 후 온라인으로 주 판매세 환급을 신청할 수 있습니다.
• 농업 비중이 큰 주라 한국산 농기계나 관개 장비를 판매하는 경우 일반 판매세 5% 대신 농업 전용 신규 농기계·관개 장비에 3% 총수입세가 적용되고, 상당수 시는 신규 농기계를 지방세 대상에서 뺍니다. 일반 장비와 같은 세율로 청구하면 고객과 분쟁이 생길 수 있습니다.
• 파고나 비즈마크 박람회에 참가해 현장 판매를 하면 물리적 존재가 생겨 퍼밋이 필요합니다. 업체 25곳 이상이 참가하는 행사 주최 측은 행사 후 20일 안에 참가 업체 명단을 세무청에 제출하므로, 미등록 판매가 그대로 드러납니다.