일리노이(Illinois) 세일즈택스ROT·사용세·2026년 개정 안내

일리노이 세일즈택스 핵심 요약 (2026년 10월 기준)

• 세금 구조: 일리노이의 ‘세일즈택스’는 판매자에게 부과되는 소매업자 영업세(Retailers’ Occupation Tax, ROT)와 구매자에게 부과되는 사용세(Use Tax)를 함께 부르는 말입니다(공식 안내).
• 세율: 일반 상품 주 세율 6.25%, 의약품·의료기기 1%에 시·카운티·교통구역 등 지방세가 더해집니다. 지방세는 매년 1월 1일과 7월 1일에 바뀝니다.
• 원격 판매자 등록 기준: 2026년 1월 1일부터 직전 12개월 일리노이 판매 총수입 $100,000 이상 한 가지뿐입니다. 200건 기준은 폐지되었고, 매 분기 말(3·6·9·12월)에 다시 판단합니다(FY 2026-12 공지).
• 식료품: 2026년 1월 1일부터 주 식료품세 1%가 폐지되었고, 시·카운티가 조례로 정확히 1%의 지방 식료품세를 부과할 수 있습니다. 600곳 넘는 지역이 조례를 냈습니다.
• 신고·납부: Form ST-1으로 월 신고는 다음 달 20일, 분기 신고는 분기 다음 달 20일, 연 신고는 다음 해 1월 20일까지입니다. 월평균 세액이 $20,000 이상이면 월 4회 분할 납부합니다.
• 담당 기관: Illinois Department of Revenue · MyTax Illinois 등록·신고

한국 기업이 일리노이에서 자주 겪는 상황

• 자사몰로 일리노이에 판매해 온 원격 판매자가 과거 미신고분을 정리하려는 경우입니다. 2026년 8월 1일부터 10월 31일까지 원격 소매업자 사면 프로그램이 열려 2021년 1월~2026년 6월분을 일반 상품 9%, 식품·의약품 1.75%의 단순 세율로 내면 가산세와 이자가 면제됩니다. 배송지 기록이 없으면 15% 세율로 추징될 수 있어 기한 전에 판단해야 합니다.
• 시카고 인근에 사무실을 둔 한국 기업이 뉴저지·캘리포니아 창고에서 일리노이 고객에게 배송하는 경우입니다. 2025년 1월 1일부터는 예전처럼 주 사용세 6.25%만 걷는 방식이 아니라 배송지 지방세율까지 포함한 도착지 기준 ROT를 걷어야 합니다.
• 아마존 물류센터 등 일리노이 안 창고 재고로 자사몰·도매 주문까지 출고하면 ‘원격 소매업자’로 보지 않습니다. 이 경우 $100,000 기준과 관계없이 등록 대상이 되며, 재고가 있는 지점의 세율(출발지 기준)로 ROT를 계산합니다. 마켓플레이스 판매분은 운영자가 징수합니다.
• 라면·김 같은 K-푸드와 과자·음료를 함께 파는 경우입니다. 2026년부터 주 식료품세는 없어졌지만 많은 시·카운티와 시카고 교통구역(RTA)에서 지방 식료품세가 붙고, 사탕류·탄산음료는 일반 상품 세율(6.25%+지방세)이 적용되므로 품목 분류를 다시 점검해야 합니다.